(资料图片仅供参考)

1、分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款一、发放工资在前，银行代扣社保在后计提工资借：管理费用（管理人员的）销售费用（销售人员的）生产成本（生产人员直接公司）等贷：应付职工薪酬-应付工资计提社保费时：借：管理费用－社保费（单位负担部分）贷：其他应付款－社保（单位部分）发放时借：应付职工薪酬-应付工资贷：银行存款其他应付款-代扣个人部分的社保应交税金-个人所得税实际支付时：借：管理费用-社保、公积金（单位部分）其他应付款-社保、公积金（个人部分）贷：银行存款/现金二、银行扣款在前，发放工资在后交纳社保费时：借：管理费用－社保费（单位负担部分）其他应收款－社保费（个人负担部分）贷：银行存款支付工资时：借：应付工资贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）应交税金－－－个人所得税银行存款（实际支付的工资）扩展资料：（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

2、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

3、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

4、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

6、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

7、（二）计提比例:医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）生育保险：见工伤保险即可。

8、住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）工会经费：2%职工教育经费：2.5%参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬。

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